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Lucro Presumido x Lucro Real: entenda os impactos de cada regime fiscal com a Reforma Tributária

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A Reforma Tributária está avançando e promete mudar profundamente a forma como as empresas brasileiras pagam impostos.
Entre os pontos que mais despertam dúvidas, está a diferença e o impacto entre os regimes de Lucro Presumido e Lucro Real.

Se você é empresário, contador ou gestor financeiro, entender essas mudanças é essencial para evitar surpresas e otimizar sua carga tributária nos próximos anos.

O que é o Lucro Presumido?

O Lucro Presumido é um regime simplificado de tributação no qual o governo presume o lucro da empresa com base em uma margem fixa sobre o faturamento.
Essa margem varia conforme o tipo de atividade:

  • 8% para comércio e indústria

  • 32% para prestação de serviços

Vantagens:

  • Menos burocracia e apuração simplificada;

  • Ideal para empresas com margens de lucro altas;

  • Reduz a complexidade da contabilidade.

Desvantagens:

  • Se o lucro real for menor que o presumido, a empresa paga mais imposto do que deveria;

  • Menor aproveitamento de créditos e deduções fiscais.

 

O que é o Lucro Real?

O Lucro Real é o regime em que os tributos são calculados com base no lucro efetivo da empresa, ou seja, nas receitas menos as despesas dedutíveis.

É o modelo mais técnico, mas também o mais preciso.

 Vantagens:

  • Beneficia empresas com lucros menores ou variação de resultados;

  • Permite compensar prejuízos fiscais e aproveitar créditos;

  • Proporciona maior transparência contábil.

Desvantagens:

  • Exige controle financeiro detalhado;

  • Custo administrativo maior;

  • Processos contábeis mais complexos.

 

O que muda com a Reforma Tributária?

A Reforma Tributária propõe a unificação de cinco tributos (PIS, COFINS, ICMS, ISS e IPI) em dois novos impostos:

  • CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) federal

  • IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) estadual e municipal

O objetivo é simplificar o sistema, mas essa mudança também impactará a forma de apuração de lucros e créditos fiscais.
Com o novo modelo de imposto sobre valor agregado (IVA), a apuração dos regimes de Lucro Presumido e Lucro Real será diretamente afetada.

Impactos esperados para cada regime

🔹 Lucro Presumido

Empresas que optam pelo Lucro Presumido principalmente no setor de serviços podem sentir um aumento na carga tributária.
Como o novo sistema tende a tributar com base no valor agregado real, a margem presumida pode deixar de ser vantajosa.

Além disso, o uso de créditos tributários será mais restrito, o que pode elevar o custo total das operações.

🔹 Lucro Real

O Lucro Real tende a se adaptar melhor à nova estrutura.
Como ele já se baseia no lucro efetivo, o modelo de crédito financeiro do IVA complementa essa lógica, oferecendo maior equilíbrio e previsibilidade.

Empresas com controle contábil estruturado e margens menores podem se beneficiar mais desse cenário.

Como se preparar para o novo cenário

Com as mudanças da Reforma, o ideal é reavaliar o enquadramento tributário da sua empresa.
A decisão entre Lucro Presumido e Lucro Real deve considerar fatores como:

  • Margem de lucro efetiva;

  • Estrutura de custos e despesas;

  • Aproveitamento de créditos tributários;

  • Complexidade contábil da operação.

Dica eBlue: antes de 2025, realize simulações comparativas entre os regimes.
Assim, você antecipa possíveis impactos e toma decisões estratégicas com segurança.

A escolha entre Lucro Presumido e Lucro Real sempre foi estratégica mas com a Reforma Tributária, ela se torna ainda mais decisiva.

Compreender as novas regras e alinhar o planejamento tributário será o diferencial entre pagar o justo e proteger a rentabilidade do seu negócio.

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